비 적용 스톡 옵션

종업원 스톡 옵션 과세.

인센티브 및 비 공인 옵션에는 다르게 세금이 부과됩니다.

종업원 스톡 옵션에는 비 자격 스톡 옵션 (NQ)과 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 두 가지 유형이 있습니다. 각각은 상당히 다르게 과세됩니다. 둘 다 아래에서 다룹니다.

비 규정 스톡 옵션의 과세.

비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 주식의 시장 가격과 보조금 가격 (스프레드라고 함)의 차이는 옵션을 행사하고 주식을 계속 보유하더라도 보통 소득 소득으로 계산됩니다.

근로 소득은 급여세 (사회 보장 및 메디 케어)뿐만 아니라 귀하의 적용 가능한 세율에 따른 정규 소득세의 적용을받습니다.

두 종류의 급여세를 내야합니다.

OASDI 또는 사회 보장 - 2015 년 HI 또는 메디 케어에서 118,500 달러 인 사회 보장 급여액까지 6.2 %의 소득 - 혜택 기반을 초과하는 모든 근로 소득에서 1.45 %입니다.

해당 연도의 근로 소득이 이미 급여 기준을 초과하는 급여 기준 액을 초과하는 경우 귀하의 자격 미달리 스톡 옵션 행사로 인한 이익에 대한 세금은 메디 케어에 귀속되는 1.45 % 일 것입니다.

귀하의 연금 소득이 비 자격 스톡 옵션을 행사할 때보 다 이미 급여 기준을 초과하지 않은 경우, 귀하의 근로 소득이 1.45 %를 초과 할 때까지 총 이익 금액에 총 7.65 %를 지불하게됩니다 이익 기반에 대한 수입.

세금 결정에 따라 직원 스톡 옵션을 엄격히 행사해서는 안됩니다.

그러나 다른 수입을 얻지 못한 해에 비 정식 스톡 옵션을 행사할 경우 다른 수입원이있는 연도에 운동을하면 지불 할 세금보다 더 많은 급여세를 납부해야한다는 점을 명심하십시오. 이미 혜택 기반을 초과했습니다.

급여세 이외에 모든 수입은 경상 소득세의 대상이됩니다.

행사 후 주식을 보유하고 스프레드를 초과 한 추가 이익이 달성되는 경우 추가 이익은 자본 이득으로 (또는 주식이 하락할 경우 자본 손실로) 과세됩니다. Fairmark의 투자자를위한 세금 안내서에서 비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 적용되는 세금에 대한 자세한 내용을 확인할 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 과세.

비 자격 부여 스톡 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션에 대한 이득은 급여세의 대상이 아닙니다. 그러나 그것은 당연히 과세 대상이며 AMT (대체 최소 세) 계산을위한 기본 항목입니다.

인센티브 스톡 옵션을 행사할 때 몇 가지 세금 가능성이 있습니다 :

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 같은 해에 주식을 판매합니다. 이 경우 판매시 시장 가격과 경상 소득 세율에 따른 보조금 가격의 차이에 대해 세금을 납부합니다.

세금 규칙은 복잡 할 수 있습니다. 우수한 세금 전문가 및 / 또는 재무 계획자는 세금 산정, 모든 세금 납부 후 얼마만큼의 세금을 지불 하는지를 보여줄 수 있으며 가능한 최소한의 세금을 지불 할 수있는 옵션 행사 시간을 길잡이로 제공 할 수 있습니다 .

우리는 사회 보장 제도를 시작할 때부터 꿈의 은퇴를 어디로 보낼지에 이르기까지 가장 중요한 은퇴 결정을 통해 여러분을 안내 할 것입니다.

비용 기반보고 FAQ.

파일에 더 있음.

Form 1040 Filer에 대한 Cost Basis FAQs.

1. 자본 자산을 매각, 교환 또는 처분 할 경우 올해 세금 신고서를 제출하려면 무엇이 필요합니까?

일반적으로 자본 자산 (개인적인 목적, 쾌락 또는 투자가 귀하의 주택, 가구, 자동차, 주식 및 채권을 포함하여 자본 자산 인 소유하고 소유 한 대부분의 자산)을 판매, 교환 또는 처분 할 때, Form 1040, Schedule D에 기재되어 있습니다. 그러나 2011 년 과세 연도부터 제출되는 신고에 대한보고 요건이 변경되었습니다.

이전에 Schedule D 또는 D-1에보고 된 많은 거래는 2011 년 이후에 발생한 경우 양식 8949에보고해야합니다. 일반적으로 Schedule D를 완료하기 전에 Form 8949를 작성하십시오. 2011 년 거래부터 Schedule D-1은 더 이상 사용되지 않습니다. 양식 8949가이를 대체합니다.

보고 할 트랜잭션이 여러 개인 경우 Forms 8949가 여러 개 필요할 수 있습니다. 국세청은 양식 8949 및 일정 8949, 판매 및 기타 자본 자산 처분에 관한 정보 8949 및 일정 D에 대한 페이지를 만들었습니다.

2. 내 중개인이 이전 년도와 다른 점은 무엇입니까?

여전히 양식 1099-B를 받게됩니다. 그러나 2011 년 과세 연도부터 새 상자를 추가했습니다. 양식의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

2011 년 과세에서 시작하여 중개인은 조정 기준과 매매 차익 또는 손실이 양식 1099-B의 "유가 증권"판매로부터 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를보고해야합니다. "적용 대상 유가 증권"은 일반적으로 2010 년 이후에 취득한 회사 주식입니다. 뮤추얼 펀드 및 배당 재투자 계획과 관련하여 취득한 주식은 일반적으로 2011 년 이후에 취득하지 않으면 보상 대상이 아닙니다. 특정 유형의 유가 증권 (예 : 옵션)은 2013 년 이후에 취득한 경우에 다룹니다. 아래의 채무 상품 FAQ를보십시오.

3. 2011 년 및 그 이후의 과세 연도에 대한 Schedule D-1 대신 어떤 형식이 사용됩니까?

2011 년 과세 연도부터 Form 8949가 Schedule D-1을 대신합니다. 단기 및 장기 처분과 관련된 개별 거래에 대한 세부 정보는 양식 8949에보고 된 후 일정 D에 입력됩니다. 양식 8949 및 일정 D에 관한 정보는 양식 8949, 판매 및 기타 자본 자산 처분에 대한 정보가 있습니다.

채무 상품에 대한 비용 기준 FAQ.

소개.

채무 증서를 판매하는 경우 브로커는 일반적으로 매매 대금을 귀하와 IRS에보고해야합니다. 채무 상품이 담보 증권 인 경우 브로커는 채무 상품의 조정 기준 (단기간, 장기간 또는 통상적 인 손익의 여부)을 귀하와 IRS에보고해야합니다. 그러나 특정 상황에서는 세금 신고서에 정확한 손익 금액을보고하기 위해보고 된 것과 다른 조정 근거를 사용해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 간행물 550, 투자 수입 및 지출, 간행물 1212, OID (Original Issue Discount) 지침서, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분, 관련 일정 D, 자본 이득 및 손실 .

다음의 자주 묻는 질문과 답변은 보상 대상 채무 증권의 조정 기준에 대한보고와 관련이 있습니다.

자주 묻는 질문.

1. 2014 년부터는 어떤 채무 상품이 증권으로 간주됩니까?

일반적으로 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 상품은 채무 상품이 고정 이자율 및 만기 고정 만기일을 제공하는 경우 해당 담보 증권입니다. 그러나 Q & A 2에서 설명한 바와 같이 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득하지 않는 한 유가 증권이 아닌 특정 유형의 채권 상품이 고정 수익률과 만기가 고정되어 있습니다. 유가 증권이 아닌 Q & A 3에 설명 된 부채 수단. Treas를 참조하십시오. Reg. 채무 상품이 2014 년부터 적용되는 담보인지 여부를 결정하기위한 특정 요구 사항은 §1.6045-1 (n) (2)를 참조하십시오.

2. 2016 년부터는 어떤 채무 상품이 증권으로 간주됩니까?

Q & A 3에 설명 된 채무 증서를 제외하고 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득한 다음 채무 증서는 유가 증권에 적용됩니다 (Treas. Reg. §1.6045-1 (n) (3) 참조). 채무 상품이 2016 년부터 보증 된 채권이면) :

명시된 이자율을 두 번 이상 제공하는 채무 증서 (예 : 금리가 단계적으로 늘어난 채무 증서) 전환 사채 채권 (즉, 보유자가 발행자의 주식으로 전환 할 수있게하는 채무 증서) 또는 쿠폰 미국 달러가 아닌 다른 통화로이자 또는 원금을 지불해야하는 채무 증서 보유자에게 세액 공제 (또는 크레딧)를 부여하는 채무 증서 현물 출자 기능을 제공하는 채무 증서 A 미국 이외의 발행자가 발행 한 채무 증서 투자 단위의 일부로 발행 된 채무 증서 (예 : 옵션, 담보 또는 기타 자산이 발행 된 채무 증서) 해당 증서가 보유되어 있지 않는 한 물리적 증서로 입증 된 채무 증서 (직접 또는 지명 된 사람, 대리인 또는 자회사를 통 하든지간에) 증권 담보 제공 기관 또는 Treas에 명시된 청산 기관에 의해 제공됩니다. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) 조건부 지급 채무 증감 변동 채무 증권 인플레이션 지수 채무 상품 (예 : 재무부 인플레이션 방지 채권) 위에서 설명하지 않은 기타 채무 상품.

3. 유가 증권이 적용되지 않는 채무 증서의 유형은 무엇입니까?

이 규정은 현재 다음과 같은 유가 증권을 대상 증권의 정의에서 제외합니다 : (a) I. R.C. §1272 (a) (6) (일반적으로 모기지 담보부 증권과 같이 원금이 속박되는 특정 채무 상품) (b) 단기 채무 증서 (즉, 발행일로부터 1 년 이내에 만기가 고정 된 채무 증서); (c) 고객이 채무 상품을 취득한 날로부터 90 일 이내에 중개인이 조건을 합리적으로 이용할 수없고 채무 상품이 미국 이외의 발행자 또는 면세로 발행 된 채무 증서 따라서 브로커는 이러한 종류의 유가 증권에 대한 조정 근거를보고 할 의무가 없습니다. 또한 중개인은 Treas에서보고 한 총 수익이 발생하지 않는 채무 증서의 조정 기준을보고 할 필요가 없습니다. Reg. §1.6045-1 (예 : 미국 저축 채권).

4. 어떤 부채 특화 상품이 부채 상품의 조정 기준에 영향을 미칠 수 있습니까?

일반적으로 채무 상품의 기준은 다음과 같은 부채 관련 항목에 따라 조정됩니다.

과세 대상 채무 증서의 소득에 포함 된 최초 발행 할인 (OID)은 채무 상품의 기준을 높입니다. 채무 증서에 대한 인수 프리미엄은 귀하가 소득에 포함하는 OID 금액을 줄입니다. 귀하가 보유하고있는 동안 면세 채무 증서에 발생하는 OID의 금액은 채무 증서에 근거를 증가시킵니다. 채무 증서에 대한 인수 프리미엄은 일반적으로 채무 증서에 발생하는 OID 금액을 줄입니다. 현재 소득에 포함시키는 시장 할인은 채무 상품의 기준을 높입니다. 채권 금융 상품이 상각 될 때 채권 프리미엄은 채무 상품의 기준을 낮 춥니 다.

OID는 일반적으로 현재 현금으로 지급되지 않는이자 형태입니다. OID는 일정한 수익률을 바탕으로 채무 상품 기간 동안 발생합니다. 과세 대상 채무 증서의 경우, 채무 증서를 보유하고있는 기간 동안 채무 증권에 대한 지불 여부와 상관없이 OID를 소득에 포함시킵니다. 채무 증서는 일반적으로 만기에 명시된 상환 가격보다 낮은 가격으로 발행 될 때 OID를가집니다. 일반적으로 만기시의 명시된 상환 금액은 부채 증서에 명시된 원금과 계좌 기 간 동안 적어도 매년 지급되지 않는 임의의 명시된이자를 합한 금액입니다. 세금 규정은 부채 수단 "자격있는 진술 된이자"기간 동안 적어도 매년 고정이자 변동 이자율로 지급되는이자를 요구합니다. 제로 - 쿠폰 채권은 OID를 보유한 채권 상품의 한 예입니다. OID에 대한 자세한 내용은 I. R.C. §§1272 및 1273 및 기본 규정; Pub도 참조하십시오. 550 및 Pub. 브로커는 일반적으로 1 년 동안 귀하가 수입 할 수있는 OID를 양식 1099-OID로보고해야합니다.

6. 인수 프리미엄이란 무엇입니까?

OID를 가진 채무 상품의 경우, 취득 프리미엄은 (a) 채권 매입 직후 채무 증서의 조정 된 발행 가격에 대해 채권 매입 직후 채무 증서의 조정 기준 액 (b)을 초과합니다. 채무 상품의 조정 된 발행 가격은 이전에 발생한 OID에 계좌의 발행 가격을 더한 금액과 자격을 갖춘 진술 된이자의 지급 이외에 이전에 계좌로 지급 한 금액을 뺀 금액입니다. Q & A 4에서 언급 한 바와 같이, 과세 대상 채무 증서에 대한 취득 프리미엄은 매년 수입에 포함될 수있는 OID의 양을 줄입니다. 인수 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.

보험 증권 인 과세 대상 채무 증서의 경우, 브로커는 일반적으로 해당 연도의 모든 취득 보험료를 서식 1099-OID에보고해야합니다. 중개인은 OID와 취득 프리미엄 모두에 대해 총 금액을보고하는 대신 OID에 할당 할 수있는 취득 할증금의 액수만큼 해당 연도의 소득에 포함될 수있는 OID의 오프셋을 반영하는 OID의 순 액을보고 할 수 있습니다. 이 경우 브로커는 취득 프리미엄을 양식 1099-OID의 개별 항목으로보고하지 않습니다.

7. 시장 할인이란 무엇입니까?

일반적으로 시장 할인은 (a) 채무 증권을 취득한 직후에 채무 증서에 기재된 채무 증서의 만기일의 상환 가격 (b)을 초과하는 금액입니다. 채무 상품에도 OID가있는 경우 시장 할인은 (a) 채권 매수인이 취득한 날 현재의 채권 금융 상품의 조정 된 발행 가격, (b) 취득한 직후의 채무 증서 기준. 할인으로 구매 한 결과로 발생하지만 시장 할인은 과세 대상 소득에 포함될 수있는이자의 한 형태입니다. 면세 채무 증서에 수령 한 적격 명시이자 및 OID는 면세이며 소득에 포함 할 수 없지만 면세 채무 증서의 시장 할인은 비과세이자가 아니므로 과세 대상 소득에 포함될 수 있습니다.

8. 시장 할인은 언제 소득에 포함됩니까?

시장 할인액이 발생했을 때 시장 할인액을 포함시키지 않는 한, 시장 할인이있는 채무 상품을이자 소득으로 처분 할 때 미지급 시장 할인액까지 처분해야합니다. 또한, 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분 원금 지불을이자 소득으로, 발생한 시장 할인액까지 처리해야합니다. 일반적으로 시장 할인은 채무 상품의 기간 동안 상계 또는 일정한 수익 기준에 따라 선출됩니다. 시장 할인에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.

9. 채권 프리미엄이란 무엇입니까?

일반적으로 채권 프리미엄은 채무 증서를 취득한 직후 채무 증서에 기초한 금액이 채무 증서를 취득한 후에 채무 증서에 지불 할 금액의 총액 (자격있는 명시된이자 지급 제외)보다 큰 금액입니다. 채권 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub.1212. 커버 된 보안의 경우 브로커는 일반적으로 양식 1099-INT에 해당 연도의 상각 후 채권 프리미엄을보고해야합니다. 명시된이자 및 상각 채권 프리미엄에 대한 총 금액을보고하는 대신 브로커는 명시된이자 지급액의 상환액을 상환 할 수있는 상각 할 수있는 채권 할미 금액만큼 반영한 순액을보고 할 수 있습니다. 이 경우 브로커는 상각 된 채권 프리미엄을 양식 1099-INT의 별도 항목으로보고하지 않습니다.

10. 채권 프리미엄의 할부 상환은 무엇이며, 채무 상품의 기본에 어떤 영향을 줍니까?

과세 대상 채무 증서의 경우, 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상환하도록 선택할 수 있습니다 (171 조 선거). 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 매년 채무 상품 기간 동안 프리미엄의 일부가 소득에 포함 된이자의 금액을 줄이기 위해 적용된다는 것을 의미합니다. 채권 프리미엄 상환을 선택하는 경우 당해 연도 상각으로 채무 상품의 기준을 축소해야합니다. 채권 프리미엄 상각을위한 선거를하지 않으면 채무 상품의 기준을 축소해서는 안되며 일반적으로 채무 상품의 처분 또는 만기에 따라 자본 손실을 인식하게됩니다.

세금 면제 채무 증서의 경우 채권 프리미엄 상각을 선택할 수 없습니다. 대신, I. R.C. §171의 경우, 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상각해야합니다. 비과세 채무 증서에 대한 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 매년 채무 상품 기간 동안 프리미엄의 일부가 해당 연도에보고 할 수있는 면세이자 금액을 줄이기 위해 적용된다는 것을 의미합니다 (예 : 양식 1040의 8b 행). 당신은 또한 해마다 상환에 의한 채무 증서의 기준을 줄여야합니다.

일반적으로 채권 프리미엄은 일정한 수익률에 기초한 채무 상품 기간 동안 상각됩니다. 채권 프리미엄 상각에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.

11. 브로커가 취득 프리미엄, 마켓 디스카운트 및 채권 프리미엄을보고하는데 어떤 가정을 사용해야합니까?

과세 대상 채무 증서의 경우, 일정한 수익률 (§1.1272-3 선거)에 의거 해 매 년마다 취득한 보험료 액수를 결정하도록 브로커에게 통지했다면, §1.1272-3 선거에서 귀하의 중개인은 IRC에 명시된 평가 방법에 기초하여 매 년마다 취득 프리미엄을보고해야합니다 §1272 (a) (7). Treas를 참조하십시오. Reg. §1.1272-3 선거를 실시하거나 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 §1.1272-3을 참조하십시오. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해서는 귀하가 §1.1272-3 선거를 했더라도 귀하의 중개인이 매매 할증 할 수있는 방법에 기초하여 매년 귀하에게 매입 할증료를보고해야합니다.

시장 할인의 경우 브로커에게 일정한 수익률 (1276 (b) 선거)에 근거하여 시장 할인이 발생했음을 적시에 통보하지 않는 한 브로커는 일반적으로 설명 된 평가 방법에 따라 누적 된 시장 할인을보고해야합니다 IRC에서 §1276 (b) (1). 일단 제 1276 (b) 항의 선거는 철회 될 수 없습니다. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해 브로커에게 누적 된 시장 할인을보고하기위한 선거 1276 (b) 선거를 고려하지 않으려는 브로커에게 적시에 통지하지 않는 한 브로커 일정한 수익률에 기초하여 귀하에게 미수금 할인을보고해야합니다. 대부분의 경우, 일정한 항복 방법을 사용하여 발생한 시장 할인을 계산하면 기본 평가 방법을 사용하는 것보다 납세자에게 유리한 결과가 산출됩니다.

또한 시장 할인의 경우 브로커에게 시장 할인액이 소득에 포함되도록 선임했다고 명시 적으로 통보하지 않은 경우 (1278 (b) 선거 조항) 브로커는 부채 처리시 누적 된 시장 할인액을보고해야합니다 시장 할인이있는 채무 증서 또는 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분 채무를 지급하는 수단. Proc. 926 (b) 절 또는 1278 (b) 절의 선거 및 Rev Proc의 30.01 절을 만드는 방법에 대한 자세한 내용은 92-67,1992-2 C. B. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, 선거를 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 1278 (b) 절을 참조하십시오.

채권 프리미엄의 경우 브로커에게 과세 대상 채무 증서 (171 조 선거)에 대한 채권 프리미엄 상환을 선택하지 않았다는 것을 적시에 통보하지 않으면 중개인은 연중 상환 채권 프리미엄을보고해야합니다. 세금 면제 채무 증서의 경우 브로커는 연중 상각 채권 프리미엄을 귀하에게보고해야합니다. Treas를 참조하십시오. Reg. 과세 대상 채무 증서에 대한 섹션 171 선거를 결정하거나 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 §1.171-5를 참조하십시오. 또한 Rev. Proc의 5.01 절을 참조하십시오. 과세 대상 부채 수단 선거를 취소하는 법에 관한 2016-29.

12. 브로커가 하나 이상의 선거를 변경하기 위해 적시에 작성한 지침을 제공하면 IRS에 통보하여 변경 사항이 세금 환급 목적으로 적용될 것인가? 중개인에 대한 통보가 IRS와의 선거를 만들거나 취소했음을 의미합니까?

브로커에게 정보가 어떻게보고 될 것인지에 관한 선거에 관한 가정을 변경하도록 지시 할 때 브로커는 IRS에 알릴 필요가 없습니다. 중개인과 함께 선거를하거나 변경하는 것이 귀하가 유효한 선거를했거나 IRS와의 선거를 취소 한 것을 의미하지는 않습니다. 선거를하거나 취소하는 데 필요한 모든 절차를 완료해야하며 각 선거마다 동일하지 않습니다. 특정 선거를하거나 폐지하는 방법에 관한 관련 지침은 Q & A 11 답변을 참조하십시오.

13. 중개인에게 내 채무 증서 선거를 제공하는 기한은 언제입니까?

중개인이 선거를 신청하거나 중단하기를 원하는 연도의 12 월 31 일까지 브로커에게 서면으로 통보해야합니다 (예를 들어, 전자 형식으로 서면 작성 포함).

14. 브로커가 채무 증서에 대한 나의 근거를보고 한 경우, 채무 증서에 대한 양식 8949에 대한 비용 기준을 추가 조정해야합니까?

적용 대상 유가 증권 및 비공개 유가 증권.

Kaye A. Thomas.

2015 년 1 월 3 일 현재

유가 증권과 비공개 유가 증권의 구분은 주식, 뮤추얼 펀드 또는 기타 금융 상품 매매의 세무 결과를 다루는 모든 사람에게 중요합니다.

중개인은 특정 품목을 판매 할 때 판매 대금 이외에 비용 기준 및 보유 기간을보고해야합니다. 이 요구 사항을 규율하는 규칙은 유가 증권이라는 용어를 도입했습니다.

증권은 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 주식 및 주식 옵션과 같은 다양한 금융 상품입니다.

브로커가 판매 한 비용 기준 및 보유 기간을보고해야하는 경우 해당 보안이 적용됩니다. 배당금 재투자 계획 (& # 8220; DRIP & # 8221;)에서 구입 한 주식 이외의 주식은 2010 년 이후에 구입 한 경우 유가 증권이 적용됩니다. 뮤추얼 펀드 주식 및 DRIP 주식은 2011 년 이후에 구입 한 경우 유가 증권이 적용됩니다. 채권은 2013 년 이후에 매입 할 경우 유가 증권으로 커버됩니다. 옵션 및 채권의 확대 목록은 2015 년 이후에 적용됩니다. 유가 증권 이외의 유가 증권은 비공개 유가 증권이라고합니다.

일부 주식 투자자는 해당 통화를 판매하는 전략을 사용합니다. 즉, 다른 사람이 투자자가 소유 한 주식을 살 수있는 옵션입니다. 이 단어의 사용은 & # 8220; 여기에서 논의 된 증권의 개념과 완전히 관련이 없습니다. 해당 통화는 옵션 의무를 이행하기에 충분한 지분의 투자자 소유입니다. 유가 증권은 기본보고 요건의 적용을받습니다.

왜이 정의가 중요합니까?

보험 증권과 비공개 증권의 구분은 여러 가지 이유로 중요합니다.

브로커보고. 유가 증권 매매에 대한 중개인의 세무 보고서와 IRS는 판매 대금 이외에 비용 기준과 보유 기간을 포함합니다. 비공개 증권을 판매 할 때 공식 세금 보고서에는 판매 수익 만 포함됩니다. 브로커는 비공개 증권에 대한 원가 및 보유 기간에 대한 정보를 제공 할 수 있지만 이는 필수 사항은 아니며 브로커는 IRS에이 정보를 보내지 않습니다.

세금 환급 . 세금 신고서를 작성할 때, 보험 증권과 비공개 증권의 판매를 별도로보고해야합니다. 이렇게하면 IRS는 브로커에서 직접받은 정보로보고 내용을 일치시킬 수 있습니다.

별도의 계정. 귀하는 동일한 투자 계정에 커버 된 및 커버되지 않은 유가 증권을 보유 할 수 있지만 세금 목적을 위해 두 개의 별도 계정에있는 것처럼 취급됩니다. 중개인은 세일 판매 규칙과 같은 특정 규칙을 동일한 계정 내에서 발생하는 거래에만 적용합니다. 구형 (비공개) 주식을 매도하고 대체 주식을 매수할 때 워시 세일을 할 수 있습니다. 귀하의 중개인은 세일 판매 규칙을이 거래에 적용하지 않았지만 그렇게해야합니다.

평균화. 뮤추얼 펀드와 DRIP 주식의 평균 기준 방법을 사용하기위한 개정 된 규칙에 따라 평균은 별도의 계정에 보유 된 주식과 별도로 적용됩니다. 커버리지 및 비공개 주식은 별도의 계좌에있는 것처럼 다루기 때문에 동일한 투자 계정에 있더라도이 두 카테고리의 주식을 함께 평균 할 수는 없습니다. 귀하는 커버 된 주식에 대해 하나의 평균을 유지할 것이고, 비공개 주식에 대해서는 하나의 평균을 유지할 것입니다. 사실, 하나의 카테고리에 대해 평균을 사용할 수 있으며 그렇게 선택하면 다른 카테고리에 대한 평균을 사용할 수 없습니다.

덮여 & amp; 비공개 주식.

"적용 범위"와 "비공유"의 의미와이 지정이 IRS에 비용 기준을보고하는 방식에 어떤 영향을 미치는지 알아보십시오.

세금보고 목적을 위해, 커버 된 주식과 비 공개 된 주식의 차이점은 다음과 같습니다 : 커버 된 주식의 경우, 우리는 귀하와 IRS 모두에게 비용 기준을보고해야합니다. 비공개 주식의 경우, 보고는 귀하에게만 발송됩니다.

정의는 투자 유형에 따라 다릅니다.

보상받는 주식.

비 제휴 주식.

주식 및 특정 상장 지수 펀드 (ETF) *

2011 년 1 월 1 일 또는 그 이후에 매입되어 후속 판매되었습니다.

2011 년 1 월 1 일 이전에 구매 한 후 판매되었습니다.

뮤추얼 펀드 **, ETF ***, 배당 재투자 계획 (DRIP)

2012 년 1 월 1 일 이후에 구매 한 후 판매되었습니다.

2012 년 1 월 1 일 이전에 구매 한 후 판매되었습니다.

덜 복잡한 채권 및 대부분의 옵션 & # 8224;

2014 년 1 월 1 일 이후에 구매 한 후 판매되었습니다.

2014 년 1 월 1 일 이전에 구매 한 후 판매되었습니다.

보다 복잡한 채권 및 특정 관련 옵션 & # 8224;

2016 년 1 월 1 일 이후에 구매 한 후 판매되었습니다.

2016 년 1 월 1 일 이전에 구매 한 후 판매되었습니다.

귀하는 보상 또는 비공개 여부와 상관없이 매년 판매 된 모든 주식에 대해 Form 1040, Schedule D에 따라 IRS에 비용 기반 정보를보고해야 할 책임이 있습니다. 우리가 제공하는 비용 기준 정보 이외에 자신의 기록을 사용해야합니다.

또한, 보상 대상 주식의 경우 양식 8949의 열 (e)에 기재된 정보가 양식 1099-B의 국세청에 보내는 정보와 일치해야합니다.

채권에 대한 특별한 메모.

보유한 채권이 충당되었는지 여부는 다음과 같습니다.

미실현 이익 & amp; 주식이 커버되거나 커버되지 않았는지에 대한 표시는 "Show details"바로 아래에 나타나야합니다. 실현 된 이익 & amp; 손실, 주식은 "취득일"에 공백이있을 경우 보상 대상으로 간주됩니다.

추가 자료.

기본 용지?

참조 내용.

배당 재투자 계획 (DRIPs)

주주 배당금을 회사 주식의 더 많은 주식으로 자동 재투자합니다.

각주 * 규제 투자 회사가 발행 한 단위 투자 신탁 (UITs) 인 ETF를 포함합니다. 이것이 귀하의 ETF에 적용되는지 확실하지 않은 경우 발급 기관에 확인하십시오.

각주 ** 머니 마켓 자금은 제외됩니다.

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각주 및 단검; 일반적으로 고정 금리 및 만기일이 설정된 채권 또는 기타 채무입니다.

각주 & 단검; & 단검; 일반적으로 고정 이자율 및 만기일이없는 채권 또는 기타 채무입니다.

이 정보는 조세 자문을 목적으로하지 않으며 세금 벌칙을 피하기 위해 사용할 수 없습니다. 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.

미국과 연결 (& V)

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